以数据为抓手，加强酒店住宿业税收管理｜{强基·微}；镜头
本报记者 陈显信
通讯员 赵姝婷 胡敏荣
西安曲江新区是西安市文旅消费热门区域。今年5月以来，曲江新区文旅消费数据持续走高，仅“五一”假期，曲江文旅主题景区就接待游客226万人次，从而推动住宿业发展持续向好。针对住宿业经营分散、住宿酒店收款渠道多元、经营性房产土地面积核算不清等情况，国家税务总局西安曲江新区税务局以数据为抓手，通过调取第三方平台营收数据、核查连锁酒店加盟费用、强化房源信息动态监控等举措，加强对酒店住宿业的税收监管。
借助第三方平台，掌握酒店真实收入
曲江新区现有小型酒店、民宿超过500家。据曲江新区税务局党委书记、局长赵亚龙介绍，辖区内的小型酒店、民宿收款渠道多、形式复杂，资金往来包括对公账户、个人银行卡、第三方平台、现金等路径。各类收款渠道数据相互不连通，企业收入归集不完整、核算口径不统一，容易产生收入漏记、重记、账外隐匿收入等问题。同时，多平台手续费、代收代付款项相互混杂，税务部门难以核算企业真实的营收规模、毛利水平和实际利润，税费监管存在难度。
针对这种情况，曲江新区税务局依托美团、携程等第三方平台，依法调取酒店、民宿账号及后台交易金额、交易时间、支付方式等数据，同步将平台数据与酒店、民宿的销售台账、资金收款记录及纳税申报收入进行交叉核验，排查线上订单收入未足额入账问题。
截至目前，曲江新区税务局已累计对辖区80%的酒店、民宿开展数据比对，通过比对个人支付流水、平台订单数据与企业申报信息，识别并督促整改收入申报不实问题50余户次。
搭建征管模型，强化连锁酒店税收管理
曲江新区连锁酒店较多。据了解，连锁酒店多采用总部统一管理、门店独立运营的模式，线上平台订单量大，易产生平台营收未全额入账、私人渠道隐匿经营收益、收入核算不规范等问题。针对这一经营特点，曲江新区税务局干部分析发现，连锁酒店需要向品牌总公司交加盟费，加盟费是按照酒店经营收入的一定比例计提的，是核验其收入真实性的关键数据。
对此，曲江新区税务局搭建“费率反推”征管模型，梳理辖区连锁酒店名单，依法调取加盟合同，厘清加盟费计提标准，归集银行回单、收款收据等凭证。按照“实际交纳加盟费÷约定计提费率”的计算办法，倒推企业经营收入，再与企业纳税申报收入比对，甄别是否存在申报收入偏低的问题。
该局第二税务所所长赵庆说：“以往核查连锁酒店收入真实性，税务干部需要翻阅大量纸质账本，逐项比对银行流水与平台订单数据。现在通过‘费率反推’模型，输入几项关键数据，系统就能自动测算企业实际经营收入，与申报收入快速比对，几分钟内即可锁定疑点。”
在最近一次核查中，税务干部发现一家连锁酒店申报收入与测算结果存在较大差额，经核实确认存在收入未完全申报问题。税务干部立即对酒店进行辅导，并督促其依法补缴税款及滞纳金。“以前觉得用个人账户收款方便，现在明白这是踩了红线。税务干部不仅查清了问题，还帮我们建立起规范的财务管理体系。依法申报，我们心里才真正踏实。”该连锁酒店负责人说。
延伸监管触角，锁定经营性房产涉税风险
曲江新区税务干部在日常征管中发现，一些文旅企业对经营性房产土地面积核算不清，存在少计房产土地面积从而少缴税款的风险。于是该局延伸监管触角，聚焦景区经营性房产管理，纠正其政策适用偏差，提升税收管理质效。
经核查，曲江文旅主题景区内经营性房产的核心风险主要集中在两方面：一是容积率小于0.5的房产项目，未按照相关规定以房产建筑面积的两倍计算土地面积并缴纳房产税，存在房产税少缴问题；二是有的旅游集团企业因合并、重组、评估增值等原因，使房产账面价值增加，但企业未按评估后金额计算房产税。
针对这些问题，该局通过强化房源信息变动监控，开展“房产税+房产价值”匹配分析，锁定风险疑点。
不久前，在对一家旅游集团企业资产的比对核查中，税务干部发现其企业所得税税前扣除的房产原值与房产税计税基数存在较大差额。经过核实，发现这家企业在资产吸收合并过程中发生评估增值。按照相关规定，需要以新的账面价值作为房产原值来计算缴纳房产税，但企业申报的房产税一直未做调整，且土地成本未计入房产原值，从而少缴了房产税。
发现问题后，该局第一时间组建专项辅导小组对接企业财务团队，解读税费政策，协助梳理台账，及时跟踪企业整改进度。目前，该企业已按照要求完成内部整改，足额补缴税款和滞纳金。
本文刊发于《中国税务报》2026年5月20日A3版。